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企業稅收籌劃論文摘要范文

版權:原創標記本站原創 星級:★★★★4.0 級別:完整畢業論文 范疇:本科學士論文 論文范文編號:lwzy060313 期刊發表:國家級期刊 全文字數:8000字 投稿作者:lzuxwm 審稿編輯:學術專家 閱讀次數:44801

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企業稅收籌劃論文摘要范文

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第一篇論文摘要:基于“小企業會計準則”的小企業稅收籌劃研究

隨著社會的不斷發展,小企業逐漸成為大多數國家國民經濟以及社會發展的先鋒力量,我國也不例外.國民經濟平穩較快發展,依賴于小企業的發展.小企業的健康運營是保持國家經濟平穩發展的重要基礎,是關乎國家民生以及社會穩定的重要戰略任務.小企業作為一個活躍在各國經濟舞臺上的龐大群體,不管是在發達國家還是在發展中國家都扮演者舉足輕重和不可替代的角色和地位.所以,加強小企業的社會管理、優化小企業的發展環境是關系一國國民經濟穩定、持續、健康發展的關鍵環節.中華人民共和國財政部決定于2013年1月1日起在全國范圍內實施《小企業會計準則》.新準則的主要目標一是為了加強小企業的內部管理,進而促進小企業平穩持續的健康發展;二是為了加強小企業的稅收征訂與管理工作,進一步促進小企業的稅負公平;三是為了加強小企業的貸款管理工作,優化小企業的貸款程序,進而防范小企業的貸款風險.

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所屬大學生專業類別: 企業稅收籌劃課題 論文題目推薦度: 經典企業稅收籌劃論文摘要范文題目

由于新的《小企業會計準則》已經全面實施,小企業應嚴格按照《小企業會計準則》的規定進行核算,提高企業的會計信息質量,加強自身的財務管理建設,全面提升小企業的內部管理水平,合法繳稅,不斷提高企業自身的對外融資資質水平,促進企業的健康、可持續發展.由于《小企業會計準則》與稅法進一步協調,這就意味著小企業之前的稅收籌劃方案可能不再適用,企業應根據新準則的規定以及企業自身的情況找出合適的稅收籌劃理論及方案.

筆者在分析了新的《小企業會計準則》以及借鑒了國內外學者關于稅收籌劃的理論之后,利用規范研究、調查問卷和案例實證研究了基于“小企業會計準則“的小企業稅收籌劃的影響.首先,文章分別介紹了國內外關于小企業財務準則、稅收籌劃的定義以及稅收籌劃理論的現狀.并結合2013年新頒布的《小企業會計準則》關于稅收方面的調整,提出小企業需要量身 稅收籌劃的方案.其次,通過對典型企業的問卷調查,分析企業當前的稅收籌劃現狀,為下文提出稅收籌劃的理論奠定現實基礎.結合國內外的關于稅收籌劃的理論,改進了原有的有效稅收籌劃框架,提出了適合小企業的有效稅收籌劃模型.通過案例實證,將有效稅收籌劃模型以及《小企業會計準則》中關于稅收優惠的政策運用其中,使抽象的稅收籌劃理論具体化.根據小企業的經營環節,選取典型案例,形象的揭示了有效稅收籌劃模型.最后,基于論文的上一章節的實證,以及問卷調查中出現的問題,提出了幾項比較可行的建議.

本文共由六個部分組成,每個部分的簡單介紹如下:

第一部分為緒論部分.主要介紹了論文的寫作背景,研究意義,國內外的研究現狀以及本文研究的內容、方法、創新點與不足等.

第二部分為《小企業會計準則》的實施特點以及與新所得稅法的協調.主要對《小企業會計準則》中的小企業進行了界定,并重點介紹了現行的準則與稅法之間協調與差異,為后文對小企業的稅收籌劃現狀做鋪墊.

第三部分為小企業稅收籌劃的現狀.本部分主要通過調查問卷,反映出現階段小企業在新的《小企業會計準則》下進行稅收籌劃的現狀,分析小企業進行稅收籌劃時存在的問題及有利因素,并根據存在的問題,提出適合小企業稅收籌劃的理論基礎.

第四部分為小企業稅收籌劃的理論----有效稅收籌劃理論.本理論來自學者斯科爾斯和沃爾夫森(1992),在該理論的基礎上,筆者根據小企業的自身情況,構造了一個為小企業量身定做的有效稅收籌劃模型,為下一部分的實證案例奠定了理論基礎.

第五部分為小企業的稅收籌劃實證案例.該部分結合上一部分的有效稅收籌劃理論及有效稅收籌劃框架,以小企業籌資、投資到營運管理為主線,挑選了比較典型的案例,對小企業的稅收籌劃提出指導及建議,方便小企業由抽象的理論向實踐跨越,使企業更深入理解有效稅收籌劃的理念.

第六部分為基于“小企業會計準則”的小企業稅收籌劃的配套措施,即是對小企業稅收籌劃的政策性建議.這部分主要是對以上內容反應出來的小企業稅收籌劃問題,提出相應的政策性建議,為小企業的長足發展奠定基礎.

第二篇摘要范文:我國現階段企業稅收籌劃問題研究

稅收籌劃是納稅人在不違反稅法的前提下,運用一定的技巧和手段,對生產經營活動進行科學、合理、周密的事先策劃和安排,盡可能地降低稅收負擔獲得稅收利益,以實現納稅人稅后利潤最大化或企業價值最大化財務管理目標的一中理性行為.在我國,稅收已經滲透到社會經濟活動和人們日常生活的方方面面,發揮著越來越重要的作用,尤其是與納稅人的切身經濟利益息息相關.從納稅人的角度來看,稅收影響著他們的收入,影響著他們的經濟決策,納稅人都希望在充分掌握稅收信息的基礎上,采取一些合法或非違法的措施,達到少繳稅以降低成本增加收益的目的.追求稅收負擔最小化可以說是納稅人最大限度維護自身利益的一種本能行為.

本文通過對企業稅收籌劃的理論進行初步探討,明確稅收籌劃的定義,分析我國企業實施稅收籌劃的現狀及所面臨的問題.針對現代企業在生產活動中各個階段的稅收籌劃方法以及主要稅種的稅收籌劃進行較為詳細的討論分析,著重從稅收經濟學角度,探討稅收籌劃的基本理論,從稅收籌劃的基本原則出發,運用稅收效應理論和稅收調控理論為分析框架,論證稅收籌劃的客觀理論基礎,并對稅收籌劃在市場經濟中的現實意義進行深入分析,指出稅收籌劃在我國的巨大現實意義.在對中外稅收籌劃狀況進行了較為詳盡的比較分析并得出了啟示之后,作者指出了現階段促進我國企業稅收籌劃發展的對策建議,較為詳盡的闡述了政府稅務機關、企業及稅務 機構在進行稅收籌劃過程中需要注意的問題及應把握的方向,深入淺出、有的放矢.

在以上研究思路的指導下,本文的正文主要分五大部分進行論述:

第一部分緒論主要介紹了我國稅收籌劃的研究背景,分析了稅收籌劃在我國开展的意義,對目前稅收籌劃研究領域的國內外文獻進行了綜述,并提出了本課題研究的創新點和不足之處.

第二部分稅收籌劃的相關理論.首先在歸納與評價國內外專家學者對稅收籌劃概念表述的基礎上,詳盡敘述了稅收籌劃的概念.鑒于目前我國的社會經濟發展階段和我國的法制狀況,本文贊同廣義的稅收籌劃概念.為了把握稅收籌劃的內涵,作者接著分析了稅收籌劃與偷稅、避稅等減輕稅負手段的區別.并從博弈論的視角對稅收籌劃進行了分析,在對稅收籌劃的基本理論進行透徹解析的基礎上提出了其思想的升華.

第三部分我國企業稅收籌劃現狀及原因分析.本部分從我國稅收籌劃的發展發展談起,在肯定經過近十年的發展稅收籌劃取得一定成績的前提下,著重探討了我國稅收籌劃發展中存在的幾個突出問題,并分析了我國稅收籌劃發展滯后的內外部因素.

第四部分中外稅收籌劃狀況的比較及得到的啟示.本部分首先是對中外稅收籌劃的狀況就行了比較,之后通過研究發達國家的稅收籌劃模式,學習發達國家的稅收籌劃組織管理方式,更新觀念,拓展我國稅收籌劃理論研究的深度和廣度,提出了發達國家企業稅收籌劃對我國的幾點啟示.

第五部分基于新稅制及新會計準則下的對策建議.本部分結合企業稅收籌劃存在的問題及發展滯后的原因分析,為在新的稅制改革及新會計準則實施的條件下對促進我國企業稅收籌劃的發展,針對政府及稅務機關、企業、稅務 機構等不同方面,提出了若干對策建議.

最后,對我國稅收籌劃的前景進行了簡要展望.認為我國的稅收籌劃可以實現政府與企業“雙贏”,稅收籌劃在未來必將得到大力發展.

第三篇企業稅收籌劃論文摘要:高新技術企業稅收籌劃研究

隨著我國經濟全球一體化進程的加快,企業之間的市場競爭也愈加激烈.發展高新技術產業已成為我國發展現代經濟的重要戰略舉措.國家為鼓勵支持企業开展技術研發創新,在稅收方面相繼制定了一系列政策性優惠,為高新技術企業的發展創造了良好的稅收法律環境.高新技術企業應準確領會政策精神,把握當前的發展機遇,重視稅收籌劃工作的同時科學合理地進行稅收籌劃,對提升企業的競爭優勢乃至促進整個產業的發展都有著十分重要的意義.論文結合高新技術企業自身特點與現行稅收政策條例,對BJGX公司管理中具体問題進行具体分析,制定適合BJGX公司長遠穩定發展的納稅籌劃方案,并指出BJGX公司稅收籌劃工作中應注意的問題,為降低BJGX公司稅務成本,促進公司的穩定長遠發展有所裨益.

論文以高新技術企業為研究主體,運用對比分析、定量和定性分析相結合的方法,從理論和實務兩個方面對高新技術企業的稅收籌劃進行了研究.首先,對高新技術企業納稅籌劃的研究背景、研究意義、研究現狀等方面進行了簡述.其次,闡述了高新技術企業稅收籌劃的相關理論.在對高新技術企業界定及其特點說明的同時,系統地闡述了稅收籌劃的涵義、程序和方法等相關理論,并結合高新技術企業特征和稅收優惠政策,提出了具体的籌劃策略.再次,以BJGX公司為例,對公司的基本情況進行了簡述,并在深入分析公司的財務和涉稅情況的基礎上,對公司稅務管理中不完善的地方進行了總結,進而結合公司的實際情況,綜合運用籌劃方法,制定了符合公司戰略目標的稅收籌劃優化設計.最后,對方案實施中存在的潛在風險因素提出了具体的控制和防范措施,并指出了公司稅務籌劃過程中應注意的一些問題,保障公司稅收籌劃工作的順利實施.

第四篇企業稅收籌劃論文摘要模板:企業稅收籌劃風險控制研究

隨著我國經濟的逐步發展,稅收籌劃已經成為企業降低稅負,取得稅后收益最大化的主要工具.但是,稅收籌劃在帶來稅收利益的同時,也存在著相當大的風險,如果無視這些風險,而進行盲目的稅收籌劃,其結果可能事與愿違,以節稅為目的開始,卻以遭受更大的損失而結束.本文試圖利用風險控制的一般原理,結合稅收籌劃自身的概念、特點和一般規律,分析稅收籌劃風險的產生原因,在稅收籌劃決策的基礎上建立企業稅收籌劃風險控制系統,對稅收籌劃風險及其控制作初步探討.

企業稅收籌劃風險控制的主要目的是降低企業稅收籌劃的風險,減少稅收籌劃風險給企業帶來的經濟損失,其主要手段是建立稅收籌劃風險控制系統.企業稅收籌劃風險控制系統是在充分研究稅收籌劃風險的內在特征和成因的基礎上構建而成的,這一系統以全過程的稅收籌劃風險控制為基礎,由稅收籌劃風險識別、稅收籌劃風險測量、制定和實施稅收籌劃風險控制方案以及稅收籌劃風險控制評估構成,同時考虑到稅收籌劃是企業的一項重要財務決策,而非單純的減輕稅負的活動,必須要遵循成本—效益的原則,提出了多種稅收籌劃風險控制的基本方法,以指導企業的稅收籌劃活動,提高我國企業的稅收籌劃水平.

本文結合風險及風險控制理論,對稅收籌劃風險進行了界定,分析了稅收籌劃風險產生的原因,在此基礎上提出了企業稅收籌劃風險控制措施.本文分為五個部分:

第一部分,緒論.主要對本文的研究背景、選題意義和國內外對稅收籌劃風險的研究現狀,以及文章的研究方法和思路進行論述.

第二部分,稅收籌劃風險控制的基礎理論.介紹了稅收籌劃風險的概念、特征、分類以及風險控制和稅收籌劃風險控制的定義,分析了企業進行稅收籌劃風險控制的意義.

第三部分,稅收籌劃風險的成因分析.從博弈論和涉稅零風險的角度出發,分析了稅收籌劃風險產生的原因.

第四部分,企業稅收籌劃風險控制系統.這部分是全文的核心部分,介紹了稅收籌劃風險控制的主要方法,包括企業稅收籌劃風險識別并測量企業稅收籌劃風險、制定并實施稅收籌劃風險控制方案以及評價稅收籌劃風險控制效果.

第五部分,稅收籌劃風險控制案例分析.以某房地產開發企業為例,對稅收籌劃風險控制進行案例分析.

第五篇企業稅收籌劃論文摘要怎么寫:高新技術企業稅收籌劃風險研究

大量納稅人通過开展有效的稅收籌劃獲取更多的經濟效益,但是稅收籌劃所蘊含的風險卻沒有得到企業足夠的重視.在各種稅收籌劃方式中,高新技術企業稅收籌劃近年來被為數不少的企業選擇實施.此種籌劃方式同時具有風險較高的特點.高新技術企業籌劃技術已經被學者進行了一定的理論研究,但是對于高新技術企業稅收籌劃風險的研究卻還未被开展.

本論文先從稅收籌劃的概念、分類和特點等方面對稅收籌劃的基礎理論進行介紹,其次從稅收籌劃風險的含義、產生原因、特點和分類等方面對稅收籌劃風險進行分析,并探討了稅收籌劃風險防范的現實意義,為下文對高新技術企業稅收籌劃風險的研究作鋪墊.然后,對高新技術企業稅收籌劃的技術進行介紹,對高新技術企業稅收籌劃風險進行深入剖析,提煉歸納此種稅收籌劃方式的風險點,并著重結合企業實際案例,對高新技術企業稅收籌劃的風險表現和風險后果進行具体的案例對照印證.最后,根據以上理論分析和案例實證的結果,提出具有針對性的高新技術企業稅收籌劃風險防范措施.

本文的創新之處在于,結合統計數據和實際案例,對高新技術企業稅收籌劃風險進行實證分析,并提出了有針對性的、具有可操作性的高新技術企業稅收籌劃風險防范措施,特別是針對高新技術企業稅收籌劃的風險特點,提出了全程控制的防范理念和具体措施,彌補了高新技術企業稅收籌劃風險研究的部分空白,對稅收籌劃風險的研究進行有益補充.

第六篇摘要范文:高新技術企業稅收籌劃的優化設計

隨著市場經濟的發展,企業之間的競爭顯得越來越激烈.從財務管理的角度而言,成本管理是企業財務管理的重要內容,稅收成本又是企業成本的重要組成部分.所以企業在遵循合法、合理的前提下,如何降低企業的稅收成本,顯得如此重要.本文就高新技術企業在實際業務中遇到的涉稅業務進行稅收籌劃設計,同時根據國家針對高新技術企業頒布的各項稅收優惠政策,充分利用并發揮其價值,為公司降低稅收成本.

如何降低高新技術企業的稅收成本,進而為高新技術企業創造更大的價值;本文以A公司為例,通過案例分析法,對A公司涉稅業務進行全面的分析,對目前公司涉稅業務中存在不完善的地方進行羅列,同時結合稅收相關規定及政策對A公司涉稅業務進行全面設計.具体包括A公司購買設備的折舊方式的籌劃、集團企業組織形式和融資業務的相關稅務籌劃、A公司生產經營活動中涉及業務包括:兼營與混合銷售、出口業務相關籌劃方案設計、個人所得稅及研發活動相關稅務籌劃設計.希望整體涉稅業務設計對A公司稅收籌劃工作有所幫助,對其他高新技術企業的稅收籌劃工作的設計提供有益的啟示.

全文分為六個部分,第一部分為引言,第二部分為高新技術企業現狀及問題分析,第三部分高新技術企業稅收籌劃優化分析,第四部分A公司概況及稅收籌劃現狀,第五部分A公司稅收籌劃優化設計,第六部分稅收籌劃實施時應注意的問題.

第七篇企業稅收籌劃論文摘要范文:基于財務管理視角的高新技術企業稅收籌劃研究

一、研究背景

在市場經濟中,企業是一個自主經營、自負盈虧的獨立主體.隨著競爭的日益加劇,企業為了謀求自身的生存和發展,企業價值最大化成為其追求的終極目標.稅收作為企業的法定義務,已經逐漸成為一項重要成本,直接減少了企業的稅后收益,嚴重阻礙了企業價值最大化目標的實現,于是稅收籌劃成為企業提升自身競爭力的必然選擇.

與市場經濟發展水平相適應,對稅收籌劃的研究在國外起步較早,經過半個多世紀的發展,已經形成了相對成熟的理論體系和實踐經驗.而在我國對其的研究則起步較晚,理論方面尚不成熟,考虑到稅收籌劃是財務管理的重要組成部分,而財務管理理論的發展已相對成熟,本文試圖基于財務管理的視角進行稅收籌劃問題的研究.在實踐方面,考虑到不同的行業有其獨有的特點和享有不同的稅收優惠政策,我國對稅收籌劃的研究有了分行業的趨勢.高新技術企業是我國經濟增長和社會進步的重要推動力量,為了鼓勵其發展,國家和地方政府先后出臺了一系列稅收優惠政策,這就為高新技術企業進行稅收籌劃提供了空間.由于目前對高新技術企業稅收籌劃問題的研究還不充分,尚處于理論探討階段,沒有具体的案例支撐,因此本文以甲公司為例,基于財務管理的視角,對高新技術企業稅收籌劃的實際應用情況進行分析,以期能夠為類似的企業進行稅收籌劃提供一定的借鑒.

二、研究目的

本文的研究目的之一是基于前人對財務管理和稅收籌劃的研究成果,通過分析財務管理目標、對象、職能、流程和環境對稅收籌劃的影響,更加全面、系統地理解稅收籌劃的相關理論,明確:稅收籌劃的目標是企業價值最大化:稅收籌劃的對象是企業的各種稅費,其的有效實施將減少企業的資金流出,相對增加企業的資金流,稅收籌劃屬于財務計劃的一種,是進行財務決策的重要影響因素,其有效實施需要財務控制的監督;稅收籌劃貫穿在財務管理的整個流程,按照企業籌資、投資、利潤分配的順序進行稅收籌劃;理財環境影響和制約著稅收籌劃的進行.接著闡述了基于財務管理的高新技術企業稅收籌劃的可行性:財務管理的稅法環境為高新技術企業提供了稅收籌劃的空間,財務決策中會計處理的靈活性為高新技術企業稅收籌劃提供了保障,財務管理的重要地位為高新技術企業稅收籌劃奠定了堅實的基礎.希望以此能夠為高新技術企業稅收籌劃理論的研究指明一定的方向.研究目的之二是結合最新的稅收政策,基于財務管理的視角分析高新技術企業稅收籌劃的實際運用情況,選取甲公司為研究樣本,按照財務管理流程籌資、投資、利潤分配的順序進行研究,具体分析了借款方式、資本結構、租賃、投資地點、投資方式、無形資產投資、虧損彌補、留利再投資和剩余股利政策的稅收籌劃的應用,從而減輕了企業稅負,相對增加了企業的資金流.希望能夠為類似的高新技術企業進行稅收籌劃提供一定的借鑒.

三、主要內容

本論文共分為五章,具体介紹如下:

第一章,導論.首先簡要介紹了本文的研究背景與意義,接著概括性描述了本文的研究框架和內容,明確了本文的研究方法,最后闡述了本文的主要貢獻和不足.

第二章,文獻綜述.本章從企業稅收籌劃和基于財務管理的企業稅收籌劃兩個方面分別就國內外的研究現狀進行了研究述評.發現:與市場經濟發展水平相適應,對稅收籌劃的研究國外起步較早,已經形成了相對成熟的理論體系和擁有了相對豐富的實踐經驗,而我國的研究雖然起步較晚,但也取得了一定的研究成果,這些都為本文的研究打下了基礎.同時,考虑到不同的行業有其獨有的特點和享有不同的稅收優惠待遇,目前我國對稅收籌劃的研究分行業進行的趨勢比較明顯,由于高新技術企業是國家先進生產力的代表,對其進行稅收籌劃的研究有利于該行業的發展和其競爭力的提升.另外,從財務管理的視角對企業稅收籌劃問題進行研究是稅收籌劃理論研究的一個方向.因此本文選取了基于財務管理的視角對高新技術企業稅收籌劃問題進行研究.

第三章,基于財務管理的高新技術企業稅收籌劃的理論分析.首先,根據公共財政理論、契約理論、博弈理論分析了稅收籌劃的理論基礎,以證明企業進行稅收籌劃的合法性、科學性和可行性;接著進行了財務管理對企業稅收籌劃的機理分析,分別介紹了財務管理目標、對象、職能、流程和環境對稅收籌劃的影響,從而更加全面、深入地理解稅收籌劃的相關理論,明確:稅收籌劃的目標是企業價值最大化;稅收籌劃的對象是企業的各種稅費,其的有效實施將減少企業的資金流出,相對增加企業的資金流;稅收籌劃屬于財務計劃的一種,是進行財務決策的重要影響因素,其有效實施需要財務控制的監督;稅收籌劃貫穿在財務管理的整個流程,可以按照企業籌資、投資、利潤分配的順序進行稅收籌劃;理財環境影響和制約著稅收籌劃的進行.接著闡述了基于財務管理的高新技術企業稅收籌劃的可行性:財務管理的稅法環境為高新技術企業提供了稅收籌劃的空間,財務決策中會計處理的靈活性為高新技術企業稅收籌劃提供了保障,財務管理的重要地位為高新技術企業稅收籌劃奠定了堅實的基礎;最后,本章小結,通過上面的理論分析,為下面的實踐運用奠定了基礎.

第四章,基于財務管理的高新技術企業稅收籌劃的案例分析.首先介紹了甲公司的背景,對公司概況、財務情況和涉稅情況做了簡要說明;其次結合該集團中存在的實際涉稅事項,按照財務管理流程籌資、投資、利潤分配的順序進行了稅收籌劃分析,具体分析了借款方式、資本結構、租賃、投資地點、投資方式、無形資產投資、虧損彌補、留利再投資和剩余股利政策的稅收籌劃的應用情況,尋求較優的稅收籌劃點,找出可行性方案,從而減輕了企業稅負,增大了企業的資金流;再次總結了甲公司目前稅收籌劃存在的不足,并針對不足之處提出了改進意見.

第五章,結論與展望.本章首先概括了本文結論:基于財務管理的視角,稅收籌劃具有廣闊的發展空間、樂觀的發展前景,稅收籌劃工作將會引起越來越多公司的重視;任何稅收籌劃都具有一定的風險性,企業要加強關注、防范、規避風險;示例企業甲公司比較重視稅收籌劃工作,獲得了稅收籌劃收益,但為實現企業價值最大化,應該建立專門的稅收籌劃部門,培養專門的人才,以便更好的進行稅收籌劃工作;目前研究樣本甲公司多是采用爭取享受政府的稅收優惠政策的籌劃方法,公司應該站在戰略的高度來進行稅收籌劃,逐步完善公司的稅收籌劃體系.其次探討了對后續研究的展望:企業進行稅收籌劃時,應該站在戰略的高度,進行系統的規劃;由于整個稅收籌劃過程中存在著諸多風險,企業應該根據自身的實際情況,建立相應的預警機制,以評估和預測可能出現的風險,并制定出相應的措施進行風險防范;現階段對高新技術企業的研究大多集中在理論方面的探討,缺乏對高新技術企業稅收籌劃實施的具体情況的分析,因此應加強對其進行實證研究;基于財務管理的稅收籌劃理論研究深度和廣度還不夠,需要進一步深入研究和探討,以期更好的指導實踐,另外有效稅收籌劃理論以其全面性和前瞻性,將是未來稅收籌劃理論研究的重點.


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四、主要貢獻

本文的主要貢獻表現在以下兩個方面:

(1)在理論上,本文運用了財務管理的理論,從財務管理的視角對高新技術企業的稅收籌劃問題進行了系統分析,首先闡述了稅收籌劃的理論基礎:公共財政理論、契約理論、博弈理論,以證明企業進行稅收籌劃的合法性、科學性和可行性,接著進行了財務管理對企業稅收籌劃的機理分析,分別介紹了財務管理目標、對象、職能、流程和環境對稅收籌劃的影響,從而更加全面、深入地理解稅收籌劃的相關理論,明確了:稅收籌劃的目標是企業價值最大化;稅收籌劃的對象是企業的各種稅費,其的有效實施將減少企業的資金流出,相對增加企業的資金流;稅收籌劃屬于財務計劃的一種,是進行財務決策的重要影響因素,其有效實施需要財務控制的監督;稅收籌劃貫穿在財務管理的整個流程,按照企業籌資、投資、利潤分配的順序進行稅收籌劃;理財環境影響和制約著稅收籌劃的進行.最后分析了基于財務管理的高新技術企業稅收籌劃的可行性:財務管理的稅法環境為高新技術企業提供了稅收籌劃的空間,財務決策中會計處理的靈活性為高新技術企業稅收籌劃提供了保障,財務管理的重要地位為高新技術企業稅收籌劃奠定了堅實的基礎.以此希望為高新技術企業稅收籌劃的理論研究指明了一定的方向.

(2)案例分析的應用,通過對甲公司案例的具体分析,反映了基于財務管理視角的高新技術企業稅收籌劃的實際運用情況.本文的研究的思路就是按照財務管理流程籌資、投資、利潤分配的順序進行稅收籌劃的具体分析.甲公司籌資中主要是從借款方式的選擇、資本結構的確定、租賃的利用三個方面來進行稅收籌劃分析:甲公司投資中主要是從投資地點、投資方式、無形資產投資三個方面來進行稅收籌劃分析,甲公司利潤分配中主要是從虧損彌補、留利再投資、剩余股利分配政策三個方面來進行稅收籌劃分析.希望基于財務管理的甲公司稅收籌劃的案例研究能夠為類似的高新技術企業進行稅收籌劃提供一定的借鑒.

第八篇企業稅收籌劃論文摘要格式:房地產企業稅收籌劃研究

稅收籌劃在現代企業管理中的重要性隨著市場經濟的發展日益體現.對企業而言,稅收籌劃是在依法納稅的前提下保障自身合法權利、降低稅收負擔的重要手段,應當受到支持和鼓勵的;在越來越多的企業走上國際化道路,國際交流、合作愈加頻繁密切的形勢下,稅收籌劃也成為增強企業國際競爭力的工具;現代企業制度的建立給稅收籌劃帶來了生存的土壤和發展的空間,對企業節約稅收成本,增加稅后利潤意義重大.

作為中國國民經濟的支柱,房地產行業在我國的GDP中占有舉足輕重的地位,但受到國家宏觀調控政策的影響,它正面臨嚴峻的形勢.在國家宏觀調控政策多管齊下、同業競爭對手相互緊逼的背景下,利用稅收籌劃進一步壓縮內部成本費用已成為房地產行業提高自身盈利能力、行業競爭力的必要手段.另一方面,國家的宏觀調控政策以及相關稅收法律法規的出臺也為房地產行業進行稅收籌劃提供了空間.

本文一共分為6章.第1章為緒論,先后介紹了本文的寫作背景和研究意義;國內外研究的狀況;本文的研究思路、研究方法以及主要創新點.第2章為房地產企業稅收籌劃的理論知識,首先本文將國內外學者對稅收籌劃理解行行了總結,然后得出自己對稅收籌劃的定義,再對稅收籌劃的原則、基本方法和步驟、稅收籌劃風險進行了探討.在此基礎上,本文進一步深入到房地產行業對稅收籌劃理論進行探討.從房地產行業的經營特點入手分析房地產企業對稅收籌劃的迫切需要,然后對房地產企業稅收籌劃的特點、方法進行了探討.第3、4章為本文的主干即房地產企業稅收籌劃案例分析.本文將以ACI公司為例,選取房地產開發的兩個主要階段作為研究重點:開發建設階段、銷售和清算階段.第3章為開發建設階段稅收籌劃案例分析.本章首先介紹了ACI公司的基本情況,并選取國內上市房地產開發公司為參照對ACI公司的盈利情況、稅收負擔進行比較分析,總結出ACI公司在稅收籌劃工作上的不足,證實ACI公司進行稅收籌劃工作的必要性.結束上述分析后,本章著重對開發建設階段中土地取得、拆遷安置、資金籌集、工程建設四個主要環節進行了分析,分析主要從相關稅收規定、涉稅風險點、實務操作、籌劃方案等方面進行.第4章為銷售及清算階段稅收籌劃案例分析.本章仍以ACI公司為例,對開發產品銷售、土地增值稅清算兩個環節依次進行研究.第5章為總結與建議,在對ACI公司兩大階段六個環節逐一進行討論后,本文對ACI公司以后的稅收籌劃工作提出了一些建議.

本文在分析過程采用定性分析與定量分析相結合的案例分析方法,為更科學的進行稅收籌劃工作提供了有價值的參考.

第九篇企業稅收籌劃論文摘要:基于企業生命周期的小型企業稅收籌劃研究

隨著我國稅收政策的不斷完善和企業追求價值最大化的不斷需求,企業努力通過合法的途徑尋求低成本、創造高收益的經營管理策略成為其重要的生存和發展之道,而稅收籌劃就是經營管理策略要研究的問題之一.稅收籌劃是稅務機關賦予納稅人的一項基本權利,是企業在法律允許或者不違反稅法的前提下取得合法收益的一種途徑.由于小型企業自身的條件的約束、現有稅收征管水平的限制以及稅收法律制度的不完善,很少小型企業對稅收籌劃引起了重視.但是,隨著我國稅收法律法規制度的不斷完善,以及激烈的市場競爭環境,稅收籌劃將成為小型企業取得競爭優勢的主要途徑,因此如何正確運用稅收籌劃知識來達到節稅的目的是當前小型企業應該引起重視的問題.

本文之所以把小型企業作為研究對象,是因為它們對我國經濟建設的貢獻是大中型企業所不能替代的,是促進市場經濟增長的一個主要的納稅主體,研究他們的稅收籌劃問題具有重要的理論意義和現實意義.在研究小型企業的稅收籌劃問題上,本文引用了企業生命周期理論,針對小型企業的現狀分析該企業處于企業生命周期的哪個階段,然后根據企業生命周期各個階段的特點制定并采取合理的稅收籌劃方案.

本文采取的研究方法主要是閱讀文獻法、理論和實踐相結合法.通過閱讀大量的文獻資料,來闡述企業生命周期和稅收籌劃的理論,然后介紹生命周期各個發展階段具体的稅收籌劃方案,最后舉出一個小型企業的實例進行分析,從而說明研究結果的必要性和可行性,為小企業減輕稅負,幫助實現其長遠發展.

本文首先對稅收籌劃的背景、目的、意義、方法及思路、主要的創新點、及國內外的研究現狀進行了研究,其次對小型企業、企業生命周期和稅收籌劃進行了理論綜述,再次提出了小型企業在企業生命周期各個階段應該采取的具体的稅收籌劃方案,并且分析了小型企業在進行稅收籌劃時存在的潛在風險及對其進行的管理,并提出小型企業稅收籌劃的對策和建議,最后結合實際案例進行了分析從而得出結論.

本文的創新點主要是:(1)盡管很多業內人士對我國小企業的稅收籌劃做了許多的理論分析和實務研究,但以小型企業為研究對象,結合企業生命周期理論分析小型企業實際的稅收籌劃的案例并不多見,本文對小型案例企業的初創期、成長期和成熟期提出了合適的籌劃方案.(2)運用稅收籌劃方案定量比較方法.本文以稅收籌劃理論為基礎,以G企業為例,針對G企業的具体的不同生命周期階段,設計不同的稅收籌劃方案并對其進行比較,突出了稅收籌劃的節稅效益.

第十篇摘要范文:國內房地產開發企業稅收籌劃研究

我國稅收籌劃理論研究尚處于快速發展的起步階段,雖然國內稅收籌劃研究取得了一些成果,但是目前突出的問題是稅收籌劃的理論研究與實際存在脫節,而且對實際工作缺乏規范指導.論文就此展開了研究,希望在研究國內外稅收籌劃理論的基礎上,總結國內稅收籌劃的方法,針對這些方法在國內房地產企業稅收籌劃應用方面進行了研究,找出這些方法的應用條件和限制,以及應用的效果.

我國房地產行業具有鮮明的特點,資金密集,資源整合度高,上下游覆蓋行業類型廣泛,幾乎可以濃縮我國國內稅收籌劃的多數問題.因此通過對我國房地產行業的稅收籌劃研究,可以提高對我國稅收籌劃理論應用研究的效率,其研究成果具有一般意義,可以豐富我國稅收籌劃理論.從現實意義來講,對房地產企業的稅收籌劃研究成果可以指導房地產企業的相關工作,產生明顯的經濟效益,促進企業價值最大化目標的實現.

論文基于對國內稅收籌劃理論的研究,分析了國內房地產行業的稅務政策和行業監管政策,充分結合實際情況進行了國內房地產企業稅收籌劃的研究,提出了稅收籌劃在實際工作中的實施流程,并提出了在企業內部設立稅務管理部門的有關建議.

論文在借鑒國內外稅收籌劃理論文獻的基礎上進行歸納,總結國內稅收籌劃的理論,歸納國內稅收籌劃方法的實際應用流程,以此為理論依據對國內房地產行業進行應用研究.全文共分為5章.

第一章對國內外稅收籌劃理論的文獻進行了歸納和評述,并以此為基礎提出了論文的研究方法和研究路線,總結了論文的創新點和不足.

第二章研究了我國的稅收籌劃理論,分析了我國稅收籌劃的定義、特征、目標、原則和方法.并在此基礎上歸納性提出了我國稅收籌劃在企業應用的流程和企業不同層次的稅收籌劃.

第三章在分析國內房地產企業特點的基礎上,研究了國內稅收政策對房地產企業稅收籌劃的影響.最后針對房地產行業最有特色的稅種-土地增值稅,論文就該稅種對企業經營的影響進行了定性和定量的分析.

第四章以第二、三章的內容為基礎,注意對每種稅收籌劃方法在房地產企業中的應用進行了研究,找出了一些應用方法,并結合案例進行了分析.

第五章對A房地產住宅項目的稅收籌劃進行了案例分析,針對房地產企業項目開發的不同階段制定了不同的稅收籌劃方案,并且對這些方案進行了比較,得出籌劃結論.

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